Una vivienda afecta a la actividad de un influencer es la parte del inmueble que se usa de forma real y acreditable para crear contenido y obtener ingresos. Que exista un rincón de grabación no basta: Hacienda pedirá prueba de uso, de reparto y de coherencia con la actividad declarada. Este artículo ordena qué debe documentarse.
Aviso de alcance: aquí no fijamos porcentajes ni reglas de reparto de gastos de la vivienda. Esos criterios dependen de la norma vigente en cada ejercicio y de la doctrina administrativa, y deben contrastarse en fuente oficial antes de aplicarlos a un caso concreto.
Cuándo tiene sentido hablar de afectación de la vivienda
Muchos creadores graban, editan y atienden a las marcas desde su domicilio. Otros alquilan o ceden un inmueble para rodar durante horas o días. Son dos escenarios distintos, y cada uno plantea preguntas fiscales propias.
Antes de plantear cualquier deducción conviene responder a una pregunta previa: ¿existe una actividad económica? Quien cobra por publicidad, colaboraciones o contenidos de forma habitual suele ser empresario o profesional a efectos del IVA, con las obligaciones del art. 164.Uno de la Ley del IVA. Sin actividad, no hay nada a lo que afectar.
La consulta DGT V0773-22 aborda a una influencer persona física que publica vídeos y fotografías propios y cobra de una empresa británica. Según la DGT, no existe un epígrafe específico del IAE. Procede el alta provisional en el epígrafe 961.1 (producción de películas, incluso vídeos) y en el 973.1 (servicios fotográficos). Ambos son actividades empresariales, no profesionales.
Ese encuadre importa para la vivienda. Si la actividad tiene alta, epígrafe y facturación coherentes, la discusión sobre el espacio de trabajo parte de una base ordenada. Si falta el alta o los ingresos no se declaran, la petición de gastos de la vivienda resulta difícil de sostener.
Qué prueba suele pedir la Inspección sobre el espacio de trabajo
La Administración no discute la afectación en abstracto. Pregunta por hechos: qué zona se usa, cuánto tiempo, para qué y con qué resultado económico. Quien invoca el gasto debe poder demostrarlo con documentos y no solo con su palabra.
Una carpeta de prueba bien montada suele incluir los siguientes elementos:
- Planos o medidas de la vivienda y de la zona destinada a grabar o editar, con fotografías fechadas.
- Descripción del uso: tipo de contenido, frecuencia de grabación y equipos instalados.
- Contratos y facturas con marcas que muestren que el contenido se produce en ese espacio.
- Calendario de rodajes, material publicado y metadatos de los archivos que ubiquen la grabación.
- Documentación que demuestre quién es el titular o el arrendatario de la vivienda.
El uso doméstico y el profesional conviven en la misma vivienda. Por eso la prueba debe separar con claridad lo que se usa para vivir y lo que se usa para producir. Una zona de uso mixto y sin delimitar es el punto débil habitual de estas deducciones.
Gastos de la vivienda: qué conviene analizar antes de deducir
Los suministros, la comunidad, el IBI, los seguros o los intereses son gastos habituales de cualquier vivienda. La cuestión es si una parte de ellos puede vincularse a la actividad y con qué reparto. No existe una respuesta automática: depende de la titularidad, del régimen de determinación del rendimiento y de la prueba.
Para ordenar el análisis, plantee estas cuestiones por escrito:
- ¿La vivienda es propia, alquilada o de un familiar? La titularidad cambia la documentación necesaria.
- ¿Qué parte se usa exclusivamente para la actividad y qué parte es de uso privado?
- ¿Los gastos tienen factura a nombre del creador y datos fiscales correctos?
- ¿El método de reparto es razonable, constante en el tiempo y fácil de explicar?
- ¿Coincide lo deducido con lo que reflejan las redes y los contratos de colaboración?
Si desea profundizar en la mecánica general de los gastos de inmuebles, puede consultar nuestra guía sobre gastos deducibles en el alquiler de inmuebles. Ese texto trata el arrendamiento como actividad, no la vivienda del creador, pero ayuda a entender qué exige la Administración para admitir un gasto.
Cualquier regla concreta sobre el porcentaje deducible o sobre el IVA soportado de la vivienda debe verificarse en el texto vigente de la norma y en las consultas de la DGT. Aplicar un reparto sin esa comprobación expone al contribuyente a una regularización con sanción.
Alquiler de inmuebles usados como plató o estudio
Hay creadores que no graban en su casa, sino en inmuebles alquilados o cedidos por terceros: pisos, locales, casas rurales o viviendas turísticas. En estos supuestos intervienen tres figuras: el propietario, el creador y, a menudo, la marca que paga el proyecto.
Cada parte debe tener su documentación en orden. El propietario debe acreditar el título por el que cede el uso. El creador debe conservar el contrato o la factura que soporte el coste. La marca, si asume el coste, debe reflejarlo en su contratación. Cuando falta un contrato escrito, la operación se vuelve difícil de explicar ante una comprobación.
Un punto práctico es distinguir quién contrata el inmueble y para quién. Si la marca paga el plató y lo pone a disposición del creador, ese beneficio puede formar parte de la contraprestación por el trabajo. Por ello conviene valorarlo y dejar constancia escrita. No aplicamos aquí una calificación fiscal cerrada de estas cesiones: debe analizarse caso por caso con la norma aplicable.
Tampoco recomendamos tratar a la ligera el alquiler del propio inmueble a una productora o marca. Quien arrienda un inmueble de su propiedad genera rendimientos con su propio régimen fiscal. Para ordenar esa parte, puede ser útil revisar cómo se aborda el reto de optimizar fiscalmente una cartera de inmuebles en alquiler, que ilustra el nivel de detalle que exige la Administración.
Canjes, estancias y producto: el valor también cuenta
Muchas colaboraciones se pagan con productos, estancias o cenas. Esa contraprestación no dineraria es ingreso y se valora por su valor normal de mercado. La operación está sujeta aunque no medie dinero, por lo que debe documentarse su valor y emitirse la factura correspondiente.
El canje se cruza con la vivienda cuando la marca cede un inmueble o una estancia para grabar. En ese caso, el valor de la cesión y el servicio de publicidad deben quedar descritos en el contrato. Una factura sin concepto claro es una invitación a la regularización.
IVA y facturación: lo que no depende de la vivienda
Los servicios de publicidad y de colaboración con marcas tributan, con carácter general, al tipo del 21 % según el art. 90.Uno de la Ley del IVA. Puede consultar el resumen oficial de los tipos de IVA de 2026. Este tipo no cambia por grabar en casa o en un inmueble ajeno.
La facturación es obligatoria incluso cuando la operación no está sujeta, según el art. 164.Uno.3.º de la Ley del IVA y los arts. 2 y 5 del Real Decreto 1619/2012. Si el cliente es una plataforma extranjera, la DGT recuerda que la localización del servicio puede discutirse con la cláusula de utilización o explotación efectiva del art. 70.Dos. Es una cuestión de hecho, que se valora con la prueba aportada.
Si el cliente es una empresa establecida fuera de España, el art. 69.Uno de la ley sitúa, como regla general, el servicio fuera del territorio. Pero esa regla admite matices cuando el contenido se difunde desde España. Por eso conviene conservar la prueba del cliente, del contrato y de la difusión.
El cruce de datos que Hacienda ya tiene
La Agencia Tributaria recibe información de terceros. El modelo 238 es una declaración informativa que presentan los operadores de plataformas sobre los vendedores que operan en ellas, incluidos servicios personales y arrendamientos de inmuebles. Puede revisar el manual del modelo 238 para entender qué datos se comunican.
El Plan de Control Tributario 2026 señala los nuevos modelos de negocio de las redes sociales, entre ellos el marketing de influencia, y anuncia verificación de su correcta tributación. Quien deduce gastos de vivienda debe asumir que la Inspección contrastará lo declarado con lo publicado.
Retenciones y pagos desde empresas
Cuando la actividad es profesional, la retención general del art. 95.1 del Reglamento del IRPF es del 15 %. Se reduce al 7 % en el año de inicio y los dos siguientes si no se ejerció actividad profesional el año anterior. Debe comunicarse por escrito al pagador. No generalice: el carácter profesional o empresarial depende de cada caso.
Si cobra de una plataforma extranjera sin establecimiento permanente ni actividad económica en España, esa plataforma no está obligada a retener. El ingreso sigue siendo tributable, y la ausencia de retención no sustituye la declaración.
Inspección, plazos y defensa
Un procedimiento inspector puede durar 18 meses, ampliables, conforme al art. 150 de la Ley General Tributaria. La prescripción es de cuatro años. Dejar de ingresar puede sancionarse con una multa del 50 % al 150 % según el art. 191 de esa ley.
En la defensa, ambas partes soportan la carga de la prueba. La Administración es una parte más del procedimiento, y el contribuyente debe acreditar lo que deduce. Un informe pericial es prueba válida y debe recibir la misma consideración que la opinión del inspector. Para un caso de este tipo, existe la posibilidad de un informe pericial para influencers.
En LRB entendemos la inspección como un procedimiento con dos partes. No hay que temer a Hacienda: hay que preparar el expediente con el mismo rigor que se le exige a ella. Para el marco general, puede ver nuestro análisis de asesoramiento fiscal a influencers.
Preguntas frecuentes
Puede ocurrir si una parte concreta de la vivienda se usa de forma real y probada para la actividad. No basta con declararlo. Hay que delimitar la zona, documentar su uso y mantener coherencia con los ingresos. Cada caso se analiza con la norma vigente y con la prueba disponible.
Sí, el primer paso es tener una actividad económica declarada. La DGT, en su consulta V0773-22, propone el alta provisional en los epígrafes 961.1 y 973.1 del IAE para un influencer que publica vídeos y fotografías. Sin alta ni facturación, resulta muy difícil sostener cualquier gasto.
Con carácter general, los servicios de publicidad y colaboración con marcas tributan al 21 %. El lugar de grabación no cambia el tipo. Lo que puede variar es la localización del servicio si el cliente está fuera de España, un extremo que se valora según los hechos.
Sí, la contraprestación no dineraria es ingreso y se valora por su valor normal de mercado. La operación está sujeta aunque no medie dinero, así que debe documentarse su valor y emitir la factura. Conviene dejar el canje descrito en un contrato.
Puede regularizar el ejercicio e imponer sanción si considera que se dejó de ingresar, con una horquilla del 50 % al 150 % según el art. 191 de la Ley General Tributaria. El contribuyente puede defenderse con prueba documental y con un informe pericial, que es prueba válida.
Conclusión
La afectación de la vivienda a la actividad de un creador es una cuestión de prueba, no de intención. Cuanto más claro sea el uso, más ordenada la documentación y más coherentes las facturas, más sólida será la posición del contribuyente ante cualquier comprobación.
Luis Miguel Larriba, Socio Director de LRB Tax & Legal. Contenido informativo, actualizado a 15 de octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento individualizado.